Зарплата ниже среднеотраслевой: как оправдаться перед ИФНС

Из налоговой бухгалтерам все чаще поступают такие запросы, что и не знаешь, как ответить. Прямо и честно – могут «обидеться», а потом «обидеть» вас. Придумывать небылицы – тоже чревато. Остается нечто среднее, промежуточное – чтобы, как говорится, и невинность соблюсти, и на санкции не нарваться. Вот как, к примеру, пояснить проверяющим, почему в зарплата в компании ниже среднеотраслевой? Сейчас расскажем.

В последнее время количество запросов от налоговых органов неуклонно растет. Запрашивают всевозможные данные – пояснение причин убытка, величины налоговой нагрузки, наличие системы оценки добросовестности контрагентов и многое другое. Наряду с этим довольно часто претензии налоговиков касаются величины зарплаты, которая «ниже средней по отрасли».

Очень часто это замечание озадачивает бухгалтеров. И неудивительно. Во-первых, нередко очень трудно понять, о какой среднеотраслевой заработной плате идет речь. Ведь, наверное, только новичок будет считать, что такой показатель один. Среднеотраслевая заработная плата может быть по конкретному городу (району), а может быть областной.

Во-вторых, не так легко подверить и уровень заработной платы по данному показателю. Ведь требование-то с указанием нужной величины в любом случае уже приходит по факту, то есть тогда, когда подправить прошедшие периоды практически нереально. В тоже время нередки случаи некорректного составления запроса, в котором размер среднеотраслевой оплаты труда вообще просто не указывается, да еще и исполнитель неизвестен.

И что делать в такой ситуации? Конечно, самое главное и самое первое – это не паниковать, а спокойно в ней разобраться.

Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» определяет систему планирования выездных налоговых проверок, а заодно устанавливает оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Так, в пункте 5 данного приказа определено, что одним из критериев оценки рисков для налогоплательщиков является выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.

Сразу становится понятней, какое среднеотраслевое значение нужно считать. Субъектом РФ будет являться в этом случае не конкретный город, в котором зарегистрирован налогоплательщик, а субъект РФ. Перечень субъектов приведен в статье 65 Конституции РФ.

Например, организация, зарегистрированная в г. Смоленске и относящаяся к ИФНС России по г. Смоленску, будет брать среднеотраслевой показатель по Смоленской области.

Не успели

А вот оперативно получать эти значения будет проблематично, несмотря на то, что рассматриваемые данные открытые, – статистика подводит официальные итоги, которые и поступают в свободный доступ, с определенной объективной задержкой.

Например, на текущий момент времени (август 2018 года) на сайте статистики (https://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/wages/) доступны данные по май 2018 года. И то без разбивки по регионам страны. Поэтому подправить возникшее расхождение можно будет только в перспективе.

Хотя, подчеркнем, это совсем необязательно. Ведь, по факту, получается, что размер среднеотраслевой оплаты труда влияет лишь на то, будет ли налогоплательщик включен в списки для налоговой проверки. А штрафов или вообще обязанности поддерживать зарплату, равную среднеотраслевой или превышающую ее, закон не устанавливает. Ведь административная ответственность установлена только за выплату зарплаты ниже МРОТ.

В письме УФНС России по Московской области от 23.07.2007 № 18-19/0372 так и говорится, что доначисления «зарплатных» налогов не зависят напрямую от уровня среднестатистической заработной платы. Налог будет доначислен только в случае установления фактов выплаты налогоплательщиком «теневой» заработной платы или выявления каких-либо ошибок, повлекших за собой неполную уплату налогов.

Об этом же говорят и судьи (Постановление ФАС Московского округа от 30.07.2007 № КА-А41/7118-07 по делу № А41-К2-3115/ 07). Определением ВАС РФ от 05.12.2007 № 15995/07 отказано в передаче данного постановления в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора.

Аналогичный вывод был сделан ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 30.10.2008 № Ф04-6627/2008(15063-А45-25) по делу № А45-1955/2008, в Постановлении от 21.05.2009 № Ф04-2979/ 2009(6530-А81-37) по делу № А81-1884/2008, в Постановлении от 27.04.2010 по делу № А81-3998/2009.

Объективные причины

Но, конечно, попадать «на карандаш» налоговой тоже не хочется. Особенно если есть объективные причины в отношении выплаты заработной платы ниже отраслевой.

Надо спокойно разобраться в ситуации и изложить объективные доводы в ответе в налоговый орган.

К примеру, если начисления были меньше среднеотраслевого значения в связи с тем, что работники находились на больничных, в отпусках без сохранения заработной платы, работали согласно условиям трудовых контрактов неполное рабочее время и т. п., то эти пояснения и надо изложить в ответе.

Если все же будет установлена правота налогового органа в отношении соответствия фактического уровня заработной платы среднеотраслевому, надо понять, какова величина расхождения, насколько статистический показатель соответствует объективной экономической реальности в вашей местности.

Ведь не всегда «средняя температура по больнице» будет отображать состояние конкретного больного. Все эти доводы надо также аргументированно изложить в ответе.

Естественно, аргументы могут быть различными. Здесь может быть и сопоставление реальной зарплаты с МРОТ, и наличие убытков, и готовящиеся крупные инвестпроекты, влияющие на платежеспособность компании. Главное, чтобы они были обоснованы.

И, конечно, еще один вариант действий – это повышение оплаты до рекомендованной величины.

Бухгалтер и руководство предприятия должны тщательно оценить все возможные варианты действий, плюсы, минусы и последствия и после этого по любому варианту обязательно составить письменный ответ.

Сергей Данилов, корреспондент «ПБ»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник: www.buhgalteria.ru

Образец письма в фнс зарплата меньше мрот

· Сентябрь 16, 2020

Пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой)

Если ваши работники получают зарплату ниже средней по отрасли, то налоговики могут потребовать письменные пояснения. Образец пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой) мы привели ниже.

Более того, за налоговиками придут с проверками и фонды: раз есть база по НДФЛ, значит и база по взносам появилась.

Если пояснения не направить, налоговики могут доначислить НДФЛ с разницы между реальной зарплатой и среднеотраслевой. Они будут считать, что вы выдаете зарплату в конвертах. Более того, за налоговиками придут с проверками и фонды: раз есть база по НДФЛ, значит и база по взносам появилась.

Налоговики сверяют зарплату с прожиточным минимумом в регионе и средней заработной платой на одного сотрудника по видам экономической деятельности.

Москве Н.Т. Куроедову от ООО «Производственная фирма «Мастер»» ИНН 708123436 КПП 770801001 Адрес (юридический и фактический): 125007, г. Москва, ул. Коптева, д. 40 р/с 40702810400000001111 в КБ «Надежный» к/с 30101810400000000222 БИК 044583222, ОГРН 1234567890123 г.

Москва 20.07.2015 15 июля 2015 года ООО «Производственная фирма «Мастер»» было получено из налоговой инспекции сообщение от 13 июля 2015 г.

Зарплата остальных сотрудников выше средней по отрасли. Приложение: расчет среднемесячной зарплаты ООО «Производственная фирма «Мастер»» Руководитель организации А.В.

Как установить размер зарплаты

Одновременно с этим предложения публикуют на официальном сайте Минтруда России. Такой порядок установлен приказом Минтруда России от 12 ноября 2015 г.

№ 860н.Организации считаются присоединившимися к отраслевому соглашению, если в течение 30 календарных дней с даты опубликования соответствующего предложения они не направили в Минтруд России письменный мотивированный отказ присоединиться к нему (ст.

48 ТК РФ).Величина прожиточного минимума в целом по стране ежеквартально устанавливается Правительством РФ. Отдельно по каждому региону прожиточный минимум определяют исполнительные органы власти. Узнать его величину можно, например, из официальной прессы или на сайтах администраций соответствующего субъекта РФ.

Такой порядок следует из статьи 133 Трудового кодекса РФ и статей 4 и 7 Закона от 24 октября 1997 г.

Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня?

Письмо из ИФНС. Что делать?

Указать причину выплаты такого уровня заработной платы.

Москва. В течение 2020 года, при благоприятной экономической ситуации планируется повышение заработной платы сотрудников».

Пример пояснения в налоговую по заработной плате

Важно С 1 января 2020 года было решено не увеличивать оклады.

С 1 января 2020 года Общество планирует повысить оклады на 10 процентов. Приложения: 1. Расчет средней заработной платы за первое полугодие 2020 года.

В данной статье мы рассказали о некоторых нюансах определения размера зарплаты. И в конце статьи привели пример составления пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты.

Повышение МРОТ с 1 мая 2020 года в России

Новый региональный МРОТ принимает трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений.

Такая комиссия есть в каждом субьекте РФ.

Новый МРОТ комиссия пропишет в региональном соглашении. Внимание! В обновлен курс «Выплаты работникам».

Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите . Если в вашем регионе заключили соглашение о минимальной заработной плате выше федерального МРОТ, не ждите, что вам кто-то о нем сообщит. Власти региона официально опубликуют соглашение и предложат работодателям к нему присоединиться.

Для некоторых отраслей власти устанавливают отдельные минимумы зарплат.

Их публикуют в отраслевых соглашениях. Тексты таких соглашений на федеральном уровне ведомства размещают на официальном сайте Минтруда, а также в журналах «Охрана и экономика труда», «Бизнес России» и газете «Солидарность». Зарплату сотрудникам, которые отработали месячную норму, установите не ниже МРОТ.

Такая работа должна будет дополнительно оплачена в повышенном размере в соответствии с нормами Трудового кодекса Российской Федерации. Вопрос Каким образом обеспечивается заработная плата не ниже МРОТ, если работник занят на условиях внутреннего совместительства?

Ответ Следует учитывать, что трудовые договора по основному месту работы и при работе на условиях совместительства, в том числе и внутреннего, заключаются отдельно.

Соответственно, достижение МРОТ также осуществляется отдельно. Если работник занят неполное рабочее время, то его заработная плата должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время.

Вопрос Необходимо ли пересматривать размеры окладов работников в связи с повышением МРОТ? Ответ Трудовым законодательством допускается установление окладов (тарифных ставок) как составных частей заработной платы работников в размере меньше МРОТ.

Экспертной рабочей группой

Письмо о повышении заработной платы образец в ифнс

(расчет средней зарплаты, штатное расписание прилагаются). Зарплата в Обществе превышает минимальную зарплату по региону.

Таким образом, уровень зарплаты на одного работника в Обществе соответствует требованиям законодательства. Общество выплачивает зарплату без задержек, два раза в месяц. Удержанный с зарплаты НДФЛ Общество своевременно перечисляет в бюджет.

Задолженность по НДФЛ у Общества отсутствует. С 1 ноября 2020 года в Обществе повышены оклады работников на 5 процентов (приказ об увеличении окладов и штатное расписание, действующее с 1 ноября, прилагаются). Вопрос о возможности дальнейшего повышения уровня зарплаты будет решаться Обществом исходя из того, как будут изменяться состояние рынка сбыта, показатели выручки и финансовые результаты деятельности.

Приложения: 1. Причем, им установили даже срок – отчитаться до 1 сентября 2014 года. Могу предположить, что выйдя из летних

Ответ на рекомендательное письмо ФНС о повышении зарплаты — МРОТ и прожиточный минимум

На что комиссия сказала, что они-то все понимают.

но у них тоже работа, и, пожалуйста, напишите просто: “обещаем повысить зарплату до уровня с…”, причем у нас в Ставропольском крае придумали приравнять минималку к прожиточному минимуму, а это же не 5554, а 7300 рублей. Теперь все оформляют работников на ⅔ и1/4 ставки – и закон соблюден! 2. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) устанавливается на всей территории РФ федеральным законом и представляет собой одну из основных государственных гарантий по оплате труда (ст.

130 ТК РФ). В настоящее время действует Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (далее — Закон N 82-ФЗ).

Согласно ст. 3 данного Закона МРОТ применяется для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности.

МРОТ не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. 133 ТК РФ). Однако это требование пока не действует, так как федеральный закон, которым в силу ст.

Как правильно сформулировать ответ в ИФНС по поводу низкой з/п

и по крайней мере эта сумма должна выплачиваться работнику.Пришло письмо из ИФНС о необходимости предоставления пояснений о том, что за 2013 я выплачивал з/п ниже среднестатистического уровня по видам экономической деятельности, установленного для города Томска.Горелов Владимир ВладимировичЧто касается того, что з/п ниже среднестатистического уровня по видам экономической деятельности, то здесь никаких нарушений нет — главное платить не ниже МРОТ.С Уважением, Васильев Дмитрий.

Источник: ukpravoedelo.ru

Пример пояснительного письма в налоговые органы по зарплате в 2020 году

Начиная с 2020 года сотрудники налоговых органов будут вести контроль за начислением зарплаты каждого работника. В том случае, если фактический уровень заработной платы будет ниже среднего показателя по отрасли, необходимо предоставлять пояснение. На такие запросы лучше давать своевременный ответ, чтобы не получить штраф.

Когда налоговая может передать запрос о пояснении по зарплате?

Согласно приказу Министерства труда от 09.08.2019 № 561н уже с 1 января текущего года МРОТ по всей стране повышается до суммы 12 130 руб. В том случае, если на предприятии работают сотрудники, зарплата которых ниже указанной величины, следует повышать уровень зарплаты. В противном случае инспекторы по охране труда могут оштрафовать компанию на 50.000 рублей.

Также в налоговой был установлен новый показатель контрольного соотношения для отчетности по зарплате на основании письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381. Теперь будет проводиться мониторинг того, насколько уровень зарплаты в рамках компании отличается от средней заработной платы для выбранной отрасли по всему региону. В том случае, если зарплата будет ниже, инспекторы могут запросить специальные пояснения.

До этого сотрудники налоговой службы контролировали только показатели средней зарплаты по компании в целом: общая сумма всех выплат делилась на количество работников в штате. Теперь ФНС будет применять контрольные соотношения, которые строятся на расчете зарплаты в разрезе на каждого из работников организации. Применять соотношения будут на камеральных отчетах расчета по показателю взносов и проверке 6-НДФЛ за календарный год.

В процессе проверки уровень заработной платы сотрудников компании сравнивается с показателем МРОТ по стране и средним значением по отрасли в целом. Соответствующая информация будет размещаться на официальном сайте ведомства: nalog.ru.

Как правильно составить пояснение для налоговой в случае зарплаты ниже МРОТ?

Существует ряд объективных причин, по которым зарплата работника может быть ниже установленного по стране показателя. К таким факторам может относиться применение неполной рабочей недели из-за возникших на предприятии финансовых трудностей. Тогда в письме необходимо указать информацию о том, в какой срок планируется выйти на средний по отрасли показатель зарплаты. Единовременно увеличивать выплаты по требованию инспекторов не обязательно.

Один из возможных вариантов, уровень заработной платы повышен и соответствует допустимому по МРОТ. В налоговых органах могут уточнить, почему зарплата остается ниже средней по отрасли. Допустимым ответом в таком случае станет приближение зарплаты к среднему по отрасли показателю с официального согласия руководителя. Еще один вариант – предоставление ответа, в котором отмечается, что компания планирует в ближайшем будущем увеличивать зарплату. Если по финансовым соображениям компания не располагает возможностями для повышения зарплаты, необходимо предоставить информацию об этом в пояснениях. Также можно ссылаться на рост фактических расходов, задолженности перед поставщиками, высокую долю рисков, наличие задолженности по займам и кредитам, где предусмотрены высокие штрафные санкции в случае просрочки.

Бывают ситуации, когда налоговые инспекторы сравнивают выплат по отрасли, где уровень зарплат выше. В действительности компания обеспечивает зарплату сотрудников больше среднеотраслевой. Тогда необходимо указать в объяснительном письме, что минимальная зарплата выше средних показателей данной области в выбранном регионе.

Даже в том случае, если уровень зарплаты соответствует регламенту, на запрос от налоговой лучше составить своевременный ответ. Особенно это касается ситуаций, когда на конверте проставлен адрес компании. В случае отсутствия ответа предусмотрены штрафные санкции в размере 5000 рублей. Дополнительно проверяющие имеют право пригласить директора фирмы на специальную комиссию или выписать штраф в 4000 рублей.

В том случае, если пояснения покажутся представителям налоговой неубедительными, компания будет приглашена на зарплатную комиссию. Особенно это касается тех компаний, которые подозреваются в выплатах серой зарплаты, нарушениях касательно налога на прибыль и НДС. В качестве таких примеров могут выступать незаконные расходы и вычеты.

Пример пояснительного письма в налоговую

Источник: buhuslugispb.com