Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

Какую карту лучше завести — дебетовую или кредитную?

Для корпоративных целей возможен выпуск различных вариантов банковских карт:

  • только дебетовой (карта будет пополняться средствами прежде, чем их можно будет расходовать);
  • кредитной (средства на карте предоставляются банком в пределах лимита);
  • дебетовой с овердрафтом (существует возможность расхода средств сверх дебетового остатка — как правило, тоже лимитированная).

Какую карту выбрать — зависит от целей, для которых она выдается, а также от определенной степени доверия сотруднику, который будет ею пользоваться. К примеру, если карту оформляет на себя руководитель для использования в командировках, в т. ч. зарубежных, целесообразно предусмотреть возможность расходования средств по кредиту или овердрафту («лишние» деньги могут оказаться кстати). Если же карта выдается хозяйственнику для регулярных мелких закупок в пределах бюджета, оптимальным вариантом может стать дебетовая карта с ежемесячным фиксированным пополнением.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по кредитной карте установлен период беспроцентного пользования кредитными средствами, экономическую выгоду от такого пользования для целей налогообложения вычислять не нужно (см. письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-03-10/38).

Как в бухучете оформить выдачу карты сотруднику?

Сама карта является собственностью банка, ее выдавшего. Поэтому на счетах бухучета предприятия, для которого она выпущена, факт выдачи карты сотруднику не отражается. Предприятие может вести учет таких карт в специальном журнале либо формировать перечень доверенностей, выданных сотрудникам на получение карты в банке. В случае необходимости подтвердить получение сотрудниками карт документ (например, реестр на выпуск карт) может быть запрошен у банка.

Как следует регламентировать операции с картой?

Если корпоративные карты применяются в организации, целесообразно утвердить локальным нормативным актом порядок использования карт и представления отчетов по израсходованным средствам.

Подобный регламент в том числе поможет в случаях:

  • Урегулирования возможных претензий налоговых органов по порядку отражения израсходованных средств по корпоративным картам в бухгалтерском учете. Например, если во внутренних регламентах не установлен четкий порядок отчета сотрудника по средствам, снятым с карты через банкомат, налоговики могут посчитать, что в таком случае следовало все снятые с карты суммы проводить через кассу организации (оприходовать по ПКО и сразу же оформлять РКО на выдачу под отчет). Разумеется, подобная претензия имеет под собой достаточно слабые основания, ведь фактически деньги в кассу предприятия не попадали. Но во избежание таких нюансов лучше все варианты расходования средств с карты и отчетов по ним прописать во внутреннем регламенте.
  • Предъявления претензий сотруднику в случае нецелевого использования карточных средств или выявления недостач и злоупотреблений. При правильном оформлении внутреннего регламента возможно будет не только удержать из зарплаты виновного сотрудника убытки от нецелевого использования средств, но и применить к сотруднику дисциплинарное взыскание по ст. 192 и ч. 1 ст. 81 ТК РФ (за нарушение положений о дисциплине в организации).

Об оформлении приказа на взыскание читайте в статье «Приказ о дисциплинарном взыскании – образец и бланк».

Нужно ли представлять сведения о корпоративных картах в налоговую?

Законом «О внесении изменений…» от 02.04.2014 № 52-ФЗ с мая 2014 года отменена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) счетов в банках.

Как уже отмечалось выше, сама выдача банковских карт тоже относится к операциям выдающего банка, а не предприятия.

Таким образом, сообщать налоговой о том, что вы выпустили корпоративную карту, не требуется.

Как сотрудник отчитывается за израсходованные с карты средства?

Деньги на карте принадлежат компании и находятся в ее распоряжении. Следовательно, обязанность отчитываться у сотрудника возникает только тогда, когда он расплатился картой или снял наличные в банкомате.

По общему правилу использованные сотрудником средства с корпоративной карты рассматриваются как подотчетные суммы. Соответственно, порядок отчета за них аналогичный. Сотруднику следует:

  • Составить авансовый отчет об израсходованных суммах. Можно сделать это по стандартной форме АО-1, но можно и по форме, утвержденной внутри организации (например, внутренний регламент по использованию корпоративных карт может содержать и специальную форму отчета).

Все подробности оформления авансового отчета, когда расходы оплачены корпоративной банковской картой, изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.

  • Приложить к отчету подтверждающие документы: чеки ККМ, накладные, акты и т. п.
  • Представить отчет в бухгалтерию предприятия в порядке и в сроки, предусмотренные положением об использовании корпоративных карт.
Читайте также:  Налогообложение клининговой компании

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банки периодически (обычно ежемесячно) составляют и направляют клиентам отчеты-выписки по своим карточным продуктам. Таким образом, отчеты сотрудников, использующих карты, достаточно легко проверить в части безналичных расчетов и снятия средств через банкоматы.

Можно ли удержать ущерб с сотрудника за расходование средств не по назначению?

Да, можно. При соблюдении ряда условий:

  • размер ущерба может быть оценен;
  • вина работника в ущербе доказана (например, подтверждено приобретение товаров для личных нужд выпиской банка по именной карте и копиями расчетных документов продавца);
  • оформлено распоряжение (приказ) руководителя предприятия об удержании сумм ущерба из зарплаты сотрудника в срок не позднее 1 месяца с момента установления факта ущерба и вины (ст. 137 ТК РФ);
  • размер производимого удержания соответствует нормам, установленным в ст. 138 ТК РФ;
  • работник не оспаривает удержание (ст. 137 ТК РФ).

Подробнее с условиями удержаний из зарплаты знакомьтесь здесь.

Какие типовые проводки по операциям с корпоративными картами?

В бухучете операции по картам отражаются с применением счетов 55 «Специальные счета в банках» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Типовые операции представлены в таблице:

Дт

Кт

Содержание

Примечание

Пополнение корпоративной карты

Счет 55 ведется в аналитике по каждому карточному счету

Использование кредитных средств банка

Для кредитной карты и овердрафта

Списана оплата услуг или комиссия банка по карте

Проводка выполняется в том случае, если у бухгалтерии есть средства оперативного контроля за движениями по карте, например интернет-банк

Отражен отчет сотрудника по израсходованным суммам

Проводка делается на дату принятия отчета

Отражен факт использования сотрудником карты для оплаты расходов

Отражено использование картсредств по отчету банка и отчету работника

На дату получения отчета банка

Начислены проценты за пользование кредитными средствами

Для кредитных карт и овердрафта

Погашен кредит по кредитной карте

Обычно в сумме предъявляемого банком обязательного платежа по карте

Итоги

Бухгалтерский учет корпоративных карт ведется по общим правилам. При этом для целей учета открываемые в банках карточные счета классифицируются как специальные счета в банках, а израсходованные сотрудниками средства с карт — как подотчетные суммы. Порядок применения карт рекомендуется утвердить отдельным внутренним документом, в котором зафиксировать все аспекты их использования, обратив особое внимание на процедуру отчета по расходованию средств.

Источник: nalog-nalog.ru

Оплата корпоративной картой в 1С 8.3: учет и проводки

Работники организации могут пользоваться корпоративными банковскими картами. Для таких карт открывается отдельный расчетный счет (карточный) и на него переводятся денежные средства. Карты бывают именные — выпускаются на конкретного работника, и неименные — ей могут пользоваться разные сотрудники.

Рассмотрим пример учета корпоративной карты в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

Пример: организация открыла карточный счет и банк выпустил именную корпоративную карту. Разберем операции зачисления денег на карту и оплаты по карте.

Настройка учета

Привяжем корпоративную карту к расчетному счету. Для этого откроем существующий счет или создадим новый.

Раскроем раздел «Корпоративные карты», установим флажок «К счету привязаны корпоративные карты» и укажем счет учета.

Введем номер карты и работника, который будет пользоваться картой.

Перечисление денег на карту

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для отражения перечисления денег на карту создадим документ «Списание с расчетного счета», операция «Перевод на другой счет организации».

  • Укажем дату, организацию и расчетный счет, с которого будут переводиться деньги.
  • Укажем сумму.
  • Выберем карточный счет в поле «Счет получателя».
  • Счет дебета 55.04.

Посмотрим проводки документа.

Деньги учитываются на счете 55.04.

Оплата по карте

При использовании карты можно снимать деньги в банкомате, либо платить сразу по карте. В обоих случаях создаем документ «Списание с расчетного счета» с операцией «Перечисление подотчетному лицу».

Счет списания денег 55.04, указываем получателя — наше подотчетное лицо, и сумму.

Авансовый отчет

Далее работник отчитывается по затратам, создаем документ «Авансовый отчет».

На закладке «Авансы» выбираем документы списания.

На закладке «Товары» укажем купленные товары.

Сохраняем документ, проводки.

В ситуациях, когда деньги были сняты с карты и остался неиспользованный остаток, работник возвращает деньги. Создаем дополнительно документ «Поступление наличных» с операцией «Возврат от подотчетного лица».

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: programmist1s.ru

Читайте также:  Титульный лист контрольной работы для заочников образец

Возврат на расчетный счет с корпоративной карты проводки

В этом уроке мы рассмотрим отражение в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) операций с корпоративными картами.

Корпоративной называется банковская карта, привязанная к карточному счёту организации.

Обычно организация заводит специальный карточный счёт в банке и привязывает к этому счёту нужное количество банковских карт, которые называются корпоративными.

На этот карточный счёт организация переводит средства со своего основного расчётного счёта, а сотрудники организации, которым выданы корпоративные карты, снимают деньги с этих карт себе под отчёт.

Затем сотрудники отчитываются о расходовании средств снятых по корпоративным картам при помощи авансовых отчётов.

Плюсы корпоративных карт очевидны:

    сокращаются расходы и время на выдачу денежных средств под отчёт снижается риск потери наличных денежных средств появляется возможность снимать средства с карты в нужной валюте (незаменимая вещь при заграничных командировках) появляется контроль за расходованием средств онлайн (например, при помощи мобильного приложения) появляется возможность устанавливать лимиты как для карточного счёта в целом, так и для корпоративных карт в частности появляется возможность совершать покупки в интернете

Требования при работе с корпоративными картами:

    средства, снятые с карт не могут быть использованы для расчётов с сотрудником по оплате труда и вообще для каких-либо выплат социального характера с банком заключается договор о выпуске и обслуживании корпоративных карт, к которому прилагается список сотрудников, которые будут пользоваться этими картами

Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия в своей базе (лучше копии или учебной), главное чтобы версия базы была 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Для работы с карточным счётом в бухгалтерии используется счёт 55 “Специальные счета в банках”.

Посмотрим теперь эти же операции в “тройке” (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0).

Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников

Перевод денежных средств с основного расчётного счёта организации на карточный оформляется обычным списанием с расчетного счета.

Заходим в раздел “Банк и касса” пункт “Банковские выписки”:

Создаём документ “Списание с расчетного счета”:

Указываем вид операции “Перевод на другой счет организации”, наш карточный счёт и бухгалтерский счет 55.04.

Сотрудники снимают деньги с корпоративных карт, привязанных к карточному счёту организации

Снятия денег сотрудником через корпоративную карту отображается тем же документом списания с расчетного счета.

Указываем вид операции “Перечисление подотчетному лицу”; в качестве счета указываем 55.04 и наш карточный счет; в качестве получателя (подотчетного лица) выступает держатель карты:

Банк взимает комиссию за снятие наличных по корпоративной карте

В момент снятия сотрудником наличных по корпоративной карте банк удержит комиссию. Эта комиссия также оформляется документом списания с расчётного счёта:

Сотрудник отчитывается за потраченные деньги, снятые по корпоративной карте

И, наконец, снявший под отчет деньги сотрудник обязан по ним отчитаться – приложить оправдательные документы.

В бухгалтерии эта операция отражается документом “Авансовый отчет”.

Заходим в раздел “Банк и касса” пункт “Авансовые отчеты”:

Создаём новый документ:

Вот так легко и просто можно работать с корпоративными картами в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

Дополнения от читателей

Бухгалтер Ольга Климова поделилась ценными дополнениями к статье – я с удовольствием публикую их для всех читателей.

В очень небольших организациях корпоративная именная карта может открываться прямо к основному расчетному счету. Сбербанк, например, активно практикует это для микропредприятий. И тогда учет ведется без использования счета 55 и “Списания с расчетного счета”. Сотрудник просто обналичивает деньги через банкомат или расплачивается карточкой: Дт 71 Кт 51.

Цитата из статьи: “. Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников . Создаём документ ‘Списание с расчетного счета’ . “.

Удобнее всё-таки создать сначала ‘Платежное поручение’, выгрузить его в банк и тем самым осуществить реальный перевод денег, а не только проведение в 1с. А уже потом на основании него сделать ‘Списание с расчетного счета’. К сожалению, далеко не все бухгалтеры-операторы четко понимают разницу между ‘Платежным поручением’ и ‘Списанием с расчетного счета’, и зачем вообще всё это нужно.

Читайте также:  Налоговый вычет на ребенка калькулятор

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Источник: helpme1c.ru

Продажа квартиры с обременением по кредиту.

Алексей

Есть 1-я квартира 42м2,она в ипотеке у банка,остаток 980тыс.,в этом же доме продается 3-я квартира которую собственно и хочется взять продав 1-ю и добавив новым ипотечным кредитом.

Еще один нюанс в том,что вкладывался мат.капитал в 1-ю квартиру.

Вопрос как можно совершить такую сделку?

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Примерно:
1. Взять потреб, закрыть ипотеку. Если есть возможность обойтись без потреба- вам будет проще.
2. Погасить обременение в Росреестре
3. Наделить долями всех членов семьи
4. Выставить в продажу 1-комн, найти покупателя
5. Получить кредитное решение на покупку 3-комн
6. Пройти опеку по продаже 1-комн и покупке 3-комн, из-за детских долей
7. Делать альтернативу сделку
8. Часть денег от продажи 1комн можно пустить на погашение потреба

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Все зависит от банка, в котором ипотека. Продать такую квартиру можно только из под залога, не снимая обременение. Т.к. после того, как обременение будет снято, у Вас сразу же наступит обязательство по наделению всех членов семьи, включая несовершеннолетних детей, долями в этой квартире (т.к. был использован мат.капитал).

Чтобы не нарушать закон есть несколько путей решения данного вопроса:
1) Продать квартиру с обременением. При этом покупатель должен быть аккредитован в том же банке, в котором у Вас ипотека, и он должен будет (даже если он готов купить за свободные деньги) покупать ее в ипотеку, минимум на сумму Вашего долга. При этом не каждый покупатель на это готов пойти, и это уже повод для значительного дисконта по квартире. И опять же не каждый банк дает добро на продажу квартиры не снимая обременения. Вам же как родителям, необходимо будет выделять детям и мужу или жене долю в той квартире, которую Вы собираетесь покупать и делать это нужно исходя из пропорций доли мат.капитала и стоимости его при покупки первой квартиры (например квартиру покупали за 4530 000 руб, мат. кап был использован 453000, значит 1/10 доля должна поделиться на всех членов семьи, включая несовершеннолетних. Доля детей в купленной 3-х комнатной квартире должна быть не менее доли в однокомнатной).
2) Закрыть ипотечный кредит, наделить детей долями и далее получив решение органов опеки покупать трехкомнатную квартиру с применением ипотеки. Такое решение органов опеки получить крайне сложно(почти невозможно), при этом детям сразу же выделяют долю в той квартире, которую Вы покупаете в ипотеку (не каждый банк готов на это пойти).
3) Вернуть мат.капитал на счета в ПФ, получив решение суда. В суде нужно будет доказать, что невозможно проживать в подобных условиях. В законе ничего не сказано о возврате мат.капитала в Пенсионный фонд, но на практике такие случаи бывают.
4) Выплатить ипотеку, наделить всех членов семьи долями, и вывести потом несовершеннолетних детей из числа собственников данной квартиры, получив при этом разрешения органов опеки и предоставив им доли в других квартирах (например у родственников). После чего продать квартиру и купить трешку с применением ипотеки.

Все вышеперечисленные варианты непросты в исполнении и затратны как по времени так и по деньгам. К сожалению других законных путей решения данного вопроса нет. До сих пор ни органы опеки, ни Пенсионный фонд не имеет четких и понятных инструкций как выходить из подобных ситуаций другими путями. Применив мат.капитал при покупке однокомнатной квартиры, вы загнали себя в ловушку, даже не подозревая об этом.

Источник: www.cian.ru